Как дочерние компании выплачивают прибыль своим материнским компаниям?
Вы можете юридически уменьшить свои налоговые обязательства по доходам от различных предприятий, создав дочерние компании. Разделив свой бизнес на несколько разных компаний, вы можете компенсировать прибыль одной дочерней компании убытками другой. Каждая юридически образованная дочерняя компания ведет собственные бухгалтерские книги.
Разделение вашего бизнеса может защитить ваши различные усилия по зарабатыванию денег, но, если не будет сделано должным образом, может вызвать определенные проблемы. Передача прибыли от каждой дочерней компании вашей материнской компании зависит от налогового законодательства и категоризации каждой дочерней компании. Обязательно поговорите с бухгалтером или другим налоговым специалистом, прежде чем продолжить.
Отнесение к категории лиц, не являющихся юридическими лицами
Самый простой способ для дочерних компаний перевести деньги в материнскую компанию - это отнести их к неучтенным организациям. Налоговое законодательство разрешает определенным типам компаний со стопроцентным участием не подавать отдельную налоговую декларацию. Вместо этого ваша материнская компания должна сообщать о деятельности дочерней компании по ее собственному доходу. Компании с ограниченной ответственностью (LLC) с одним владельцем автоматически получают право на это лечение.
Дочерние компании могут подать форму 8832, чтобы сделать выбор в пользу игнорирования юридического лица. Поскольку дочерняя компания не рассматривается как отдельная налогооблагаемая организация, она может выплачивать доход своей материнской компании, просто переводя средства.
Консолидированные группы компаний
Ваша компания может не владеть 100% акций каждой из своих дочерних компаний. Например, вы могли получить контрольный пакет акций компании, чтобы выйти на новый рынок или расширить свою долю на определенном рынке. Если вы отвечаете требованиям владения и миноритарные владельцы дочерних компаний согласны, вы можете подать консолидированный отчет.
Ваша материнская компания должна владеть не менее 80% акций данной дочерней компании по количеству голосов и общей стоимости. Дочерние компании должны подавать форму IRS 1122, соглашаясь на выборы, а материнская компания подает форму IRS 851, содержащую информацию о дочерних компаниях с каждым консолидированным доходом. Как и неучтенные организации, аффилированные компании, подающие одну и ту же консолидированную декларацию, могут переводить деньги между собой любым способом.
Отдельные налоговые органы
Даже если ваша группа компаний имеет право на получение консолидированного статуса, вы можете избежать налоговых сложностей, связанных с проведением выборов. Как отдельные налоговые организации, дочерние компании несут ответственность за подачу собственных налоговых деклараций и отчетность о распределении дивидендов. Материнская компания должна отражать дивиденды дочерних компаний как налогооблагаемую прибыль. Вычет из полученных дивидендов смягчает множественные уровни налогообложения, поскольку дочерние компании выплачивают свою прибыль материнской компании, а материнская компания выплачивает прибыль владельцам.
Цели финансовой отчетности
Если вы решите перевести доходы в другие дочерние компании и обратно в материнскую компанию, вы подвергнете свои доходы различным налоговым режимам. Общепринятые принципы бухгалтерского учета, или GAAP, диктуют, как компании представляют свои финансовые данные, и имеют разные правила обработки переводов между материнскими и дочерними компаниями.
Бухгалтеры материнской компании собирают и объединяют всю информацию от дочерних компаний, при этом не требуется никакого официального перевода доходов. Дочерним компаниям не нужно выпускать собственную финансовую отчетность, поэтому их данные о доходах и расходах собираются внутри компании, чтобы составить набор консолидированных финансовых отчетов для компании в целом.
